Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

 Définition des axes principaux de contrôle : pour couvrir les risques identifiés

précédemment, dans cette étape nous avons choisi de :

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Procéder au contrôle interne des cycles significatifs à savoir : cycle clients-ventes, cycle achats-stocks-fournisseurs, trésorerie et immobilisations ; L’assistance à l’inventaire physique des stocks, et à la fin de l’inventaire élaboré un état de rapprochement entre stock physique et stock enregistré.

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La confirmation externe des comptes de tiers (client, fournisseurs, banques) par l’envoi des lettres appelées de « circularisassions » (par fax et email et parfois par courrier recommandé), afin de valider les soldes des comptes de l’entreprise. Pour les clients : Tous les clients créditeurs, tous les clients débiteurs dont les soldes sont supérieur à 55 000 DH. Pour les fournisseurs : Tous les fournisseurs créditeurs, tous les fournisseurs débiteurs dont les soldes sont supérieurs à 100 000 DH. Toutes les banques et assurances.

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Contrôle des comptes : Dans cette étape l’auditeur doit procéder au contrôle détaillé des comptes significatifs qui ont été déjà identifiés : Stocks, clients, fournisseurs, immobilisations, trésorerie, autre créance, autres charges externes, charges de personnel, charge financières et impôts et taxes. Pour chaque compte nous avons vérifié la catégorie d’opérations, le solde de comptes et les éléments d’informations significatifs. Ce contrôle doit inclure des procédures relatives aux processus d’établissement des comptes : rapprochement des états financiers avec les comptabilités et l’examen des écritures comptables significatives enregistrées à la clôture des états financiers.

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