Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

La centralisation et le groupement des demandes d’achats sont essentiels afin d’éviter les petites commandes synonymes de gaspillage de temps et de coûts supplémentaires (augmentation du coût de traitement de la commande et perte de pouvoir de négociation vis-à- vis des fournisseurs). 3- Les DA doivent impérativement être visées par le responsable commercial (dans ce sens, un spécimen de signature de tous les intervenants doit être remis au service commercial). Les DA non validées sont retournées directement au demandeur pour information. Le magasinier ou le demandeur envoient les DA visées par le responsable service achat. 4- Le Service Achats reçoit les DA et les répartit par types d’articles. Pour les produits non disponibles au Maroc on procède à des importations de l’étranger après visa de la Direction Financière et administrative et du Responsable commercial. 5- Le responsable achat, analyse les demandes et en fonction de la nature et l’importance de l’achat (Investissement, approvisionnement marchandises et figurant dans le budget ou non…) il vérifie si la demande a été visée par le Directeur Financier et administratif et par le responsable commercial. Si la demande est acceptée, le responsables achat établit alors les Bons de Commandes correspondant. Il est à noter que si l’achat n’est pas habituel, une demande de devis est adressée aux fournisseurs et un tableau comparatif des tarifs et des conditions de paiement sont élaborés afin de choisir le meilleur fournisseur. Le choix est fait généralement sur la base du montant total de l’opération d’achat proposé par chaque fournisseur. Le Bon de Commande est établi en trois exemplaires :

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Le premier est adressé au fournisseur via le coursier

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Le deuxième reste au service Achats

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Le troisième reste temporairement au Service Achat pour être remis par la suite au Service Comptabilité attaché aux facture, Bon de Livraison, Bon de Réception, et Demande d’Achat. Le coursier, ou chauffeur, se déplace vers le fournisseur pour transporter la marchandise tout en vérifiant son exactitude avec les pièces justificatives : BC et BL. 6- Lors de la réception de la marchandise, le magasinier vérifie la conformité du Bon de Livraison avec le Bon de Commande. Ensuite, le demandeur et le magasinier contrôlent la conformité de la marchandise (qualité et quantité) avec le Bon de Livraison. Le magasinier vise alors le Bon de Livraison et le demandeur signe le Bon de Réception. Le magasin envoi enfin le BL et le BR au service achat.

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