Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

– à l’échéance des dettes vis-à-vis des fournisseurs, le comptable présente la facture arrivée à l’échéance au directeur financier et administratif qui signe le cheque et le remet au comptable qui l’envoie au fournisseur. – les petites dépenses sont assurées par le DAF qui possède une carte bancaire de l’entreprise. B. L’évaluation des procédures du contrôle interne Comme susmentionné, l’évaluation du contrôle interne constitue une étape primordiale dans la démarche d’audit. Afin d’évaluer le contrôle interne nous avons procédé par un découpage par cycles que nous avons jugés significatifs à savoir : Cycle des achats-stocks-fournisseurs, Paie-Personnel, ventes- clients, immobilisation et trésorerie. B.1. Questionnaires d’évaluation du contrôle interne Comme susmentionné, l’évaluation du contrôle interne constitue une étape primordiale dans la démarche d’audit. Afin d’évaluer le contrôle interne nous avons procédé par un découpage par cycles que nous avons jugés significatifs à savoir : Cycle des achats-stocks-fournisseurs, Paie-Personnel, ventes- clients, immobilisation et trésorerie. Pour chaque cycle nous avons élaboré un questionnaire qui nous a permis d’apprécier le niveau et de porter un diagnostic sur le dispositif du contrôle interne. Les réponses positives signalent les points en théorie forts et celles négatives désignent les points faibles. Ainsi notre approche sera d’évaluer l’impact des « non » et vérifier la réalité des « oui ». Nous présentons ci-après les questionnaires en forme vierge. Les questionnaires du contrôle interne remplis par les personnes concernées sont présentés en « Annexe 4 ».Cycle Achat – stocks- fournisseurs: Existence Observation OUI NONLa passation des commandes d’achat Existe-il un planning d’approvisionnement Les stocks reçus et les informations correspondantes sont traités immédiatement et mis rapidement à la disposition du demandeur Les commandes non reçues en temps voulu font objet de recherche. Les commandes reçues ou retournées sont étayées par des documents complets

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