Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

Le service achat établit un plan d’approvisionnement au début de chaque exercice pour les articles consommés et les tarifs sont négociés et fixés par la direction au début de l’exercice auprès de ses fournisseurs.

–

Le déclenchement de la demande d’achat : Les achats concernant ces articles ne se font pas de manière arbitraire, mais à base d’un planning préétabli. Qu’elles soient planifiées ou non planifiées les demandes d’achats suivent un processus formellement appliquer, ce qui fait que tous les produits achetés correspondent à des produits demandés. En effet, le magasinier établi la demande d’achat qui est ensuite signée par le demandeur et autorisée par le responsable commercial qui s’assure de la réalité du besoin et vérifie la signature du demandeur.

–

Niveau de vérification accentué : A chaque niveau du processus achat la vérification constitue une opération indispensable. Chaque responsable doit effectuer un travail de contrôle sur les documents qui lui sont transmis afin de minimiser les probabilités d’erreur ou d’omission.

–

La centralisation des achats : La centralisation des achats est une méthode efficace de contrôle. Toutes les demandes d’achat sont envoyées au responsable achats qui établit des commandes au nom de la société ELECTRO.

–

Diversités d’intervenants et séparation des tâches : Tout au long de la procédure Achats, on remarque l’existence d’une séparation assez satisfaisante des différentes tâches entre les différents responsables, depuis le demandeur de l’achat qui communique son besoin au magasinier jusqu’au comptable qui vérifie l’imputation comptable de l’opération. Les responsables qui interviennent lors de l’achat sont listés ci-dessous :  Le magasinier  Le demandeur  Le responsable achats (qui gère aussi les stocks)  Le responsable service commercial  Le directeur Administratif et Financier  Le comptable  Coursier ou chauffeur

–

Les documents de contrôle interne :

80