Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

Les approvisionnements de l’ELECTRO se font presque en totalité auprès d’un seul fournisseur. Le risque émane alors de la dépendance à ce fournisseur au niveau du prix, qualité etservice. Ainsi tout problème chez « se fournisseur » à assurer les commandes peut entrainerune chute du chiffre d’affaires de L’ELECTRO.

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Établissement des commandes Comme susmentionné, après chaque besoin explicité par le demandeur, le magasinier établi une Demande d’Achat. Néanmoins, il se peut que le demandeur exprime son besoin directement par téléphone avant d’envoyer la demande d’achat et ce en vu de gagner du temps. Dans cette remarque nous excluons les cas urgents où il est plus rationnel de lancer l’achat avant de penser à envoyer la demande d’achat. Le risque ici provient de la possibilité de demander des produits non souhaitable.

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Vérification des documents Certes il existe une procédure de vérification des documents, cependant cette vérification n’est pas toujours faite. Tous les responsables ont un spécimen des signatures, mais l’utilisation de ce dernier reste rare à cause de la panoplie des opérations qui se répètent.Le risque qui peut se manifester est la possibilité que des personnes malhonnêtes tentent d’établir des documents avec de fausses signatures pour dénoncer leur responsabilité face à des opérations risqués.

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Vérification comptable : Le comptable est seul responsable de la vérification de l’imputation comptable de l’opération d’achat. Ainsi une seule vérification peut ne pas permettre d’éviter une erreur d’imputation. Le risque inhérent à l’absence d’une vérification de l’imputation comptable est de pouvoirpasser des écritures comptables erronées qui puissent fausser par la suite la fiabilité etl’image fidèle des états de synthèse.

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Le règlement des achats : La défaillance soulevée au niveau du système du règlement est le manque du contrôle sur la séquence des chèques, chose qui peut augmenter le risque de fraude.

 Le cycle Paie-Personnel :

 Les points à consolider :

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Les documents de contrôle interne :

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