Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

Le comptable est seul responsable de la vérification de l’imputation comptable de l’opération d’achat. Ainsi une seule vérification peut ne pas permettre d’éviter une erreur d’imputation. Le risque inhérent à l’absence d’une vérification de l’imputation comptable est de pouvoirpasser des écritures comptables erronées qui puissent fausser par la suite la fiabilité etl’image fidèle des états de synthèse.

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Le règlement des achats : La défaillance soulevée au niveau du système du règlement est le manque du contrôle sur la séquence des chèques chose qui peut augmenter le risque de fraude.

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Niveau de protection : Le niveau de protection physique des immobilisations est peu suffisant.

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Procédures de cession et mise en rebut : Seul le DAF décide la mise en rebut d’un bien et s’occupe de sa procédure de cession. Le risque ici est celui d’une fraude.

 Le cycle trésorerie :

 Les points à consolider :

Les forces de ce cycle résident dans le fait que tous les décaissements sont autorisés.

 Les points à améliorer :

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les procédures d’encaissements A l’ELECTRO, il n’existe pas de séparation entre la caisse « recettes » et la caisse « dépense », le principe de séparation des tâches n’est pas respecté, toutes les prestations de l’entreprise ne sont pas facturées, l’archivage des copies des reçu n’est pas exhaustif, l’entreprise ne dispose pas de coffre fort pour sécuriser sa caisse. A travers ns observations à l’ELECTRO, nous avons constaté qu’il n’y a pas de séparation des fonctions en ce qui concerne la gestion des dépenses administratives. Le contrôle de la caisse n’est pas faite de façon constante. Nous avons aussi constaté que l’approvisionnement de la caisse se fait sans une estimation exacte des dépenses courantes. Aussi, les imputations des opérations ne sont pas faites régulièrement, et des fois restent sans pièces justificatives. En ce qui concerne les encaissements par chèque, nous avons constaté que les copies des chèques remis en banque ne sont pas bien conservées.

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les procédures de décaissement.

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