Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

Les principales faiblesses relevées dans cette procédure sont la non annulation des factures réglées, cela peut engendrer un double paiement, certaines dépenses n’entre pas de liens avec l’exploitation de l’ELECTRO, les chéquiers ne sont pas bien conservés.

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les procédures comptables Les faiblesses relevées au niveau des procédures comptables sont la non séparation des fonctions incompatibles. Cela pourrait favoriser les malversations et les fraudes. En effet nous avons constatés que le comptable qui est chargé des imputations des opérations de trésorerie, établit les rapprochements bancaires et le DAF lui-même s’occupe des opérations de cessions.Section -III- Le contrôle des comptes à l’ELECTROA. Programme de travail : Dans ce programme de travail nous avons résumé des actions que nous avons menées pour l’audit des comptes. En effet nous nous sommes basés sur un ensemble de feuilles dites « feuilles maîtresses » et des feuilles d’analyses sur lesquels nous avons mentionné les vérifications faites et les calculs effectués. Par respect du principe de confidentialité nous présentons en annexe 5 un exemplaire vierge de feuille maitresse et en annexe 6 une feuille d’analyse utilisée pour les comptes autres que immobilisation et créances ne contenant aucun chiffre apparaissant dans les états financiers de l’entreprise.

 Les immobilisé :

Pour l’analyse de l’ensemble des immobilisations, nous avons utilisé des feuilles d’analyse. Ainsi, nous présentons à l’annexe 7 un exemplaire vierge de cette feuille.

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Immobilisations en non valeurs et incorporellesObjectifs d’audit :

1. S’assurer que les frais inscrits en immobilisations en non valeurs présentent le caractère

immobilisé.

2. S’assurer que la valorisation au 31/12/2010 est correcte (prise en considération de

l’amortissement).Travaux à faire :

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