Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

chiffres comparatifs de l’exercice précédent et une feuille d’analyse,annexe 9.Pointer avec la balance générale Pointer avec le G/L Référencer avec les états financiers Obtenir la balance auxiliaire clients et procéder à son rapprochement avec la balance générale. Procéder à la circularisassion et préparer une feuille de dépouillement des réponses : Exploiter les réponses reçues ; En cas de non réponse, dérouler la procédure alternative en : Vérifiant les règlements intervenus en janvier 2010 ; Le cas échéant, en examinant les pièces justificatives de facturation (marché, facture, décompte provisoire, BC, …). Obtenir le détail du compte « clients, retenues de garanties » et s’assurer de leur conformité avec le marché. Clients, factures à établir : S’assurer du bon calcul du montant des FAE compte tenu de la méthode de comptabilisation du chiffre d’affaires ; S’assurer que les factures ont été établies et qu’elles concernent des prestations réelles non encore facturées. Discuter avec le client sur l’évolution des affaires pour apprécier le risque de non recouvrement. Etablir un tableau des dotations et des reprises concernant les provisions pour dépréciation des comptes clients et vérifier s’il y a lieu de constituer une provision complémentaire. Clients créditeurs : S’assurer de la réalité des avances versés au cours de l’exercice avec les pièces justificatives ; Vérifier que les avances clients sont correctement imputées sur les décomptes conformément aux contrats. Demander l’état de facturation du mois de décembre 2009 et : vérifier les décomptes et les factures avec les pièces justificatives (attachements, BL, BC,…) ; s’assurer sur le GL de 2009 qu’elles ont été correctement comptabilisées.

1.

Rédiger un mémo de synthèse et conclure



Les stocks :Objectifs d’audit :

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