Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

Exploiter les réponses reçues En cas de non réponse, dérouler la procédure alternative en : Vérifiant les règlements intervenus en janvier 2010. Le cas échéant, en examinant les pièces justificatives des dépenses (contrat, facture, BL, BC, …)

1.

Obtenir l’analyse du compte « effets à payer » et :

4.1

Vérifier que les principaux effets ont fait l’objet de paiement régulier selon l’échéancier convenu ; Dans le cas où l’effet n’a pas été honoré à l’échéance, demander l’explication et vérifier les pièces justificatives de la dépense. Fournisseurs – factures non parvenues : Obtenir l’analyse du compte au 31/12/2010 et vérifier que les charges provisionnées sont relatives à la période concernée. S’assurer que les dettes en devises sont converties au taux de clôture.

2.

Sélectionner à partir du GL des charges les 10 dernières opérations de l’exercice et s’assurer, avec les pièces justificatives, qu’elles concernent l’exercice.

3.

Demander 10 BL des dernières livraisons de l’exercice et vérifier sur le GL qu’elles ont été correctement comptabilisées.

4.

Sélectionner à partir du relevé bancaire du mois de janvier 2010 les opérations de dépenses les plus importantes et vérifier leur attachement avec l’exercice et qu’elles ont fait l’objet de provision.

5.

Relever les anomalies éventuelles et rédiger un mémo de synthèse.

 Autres créances

Objectifs d’audit :

1. S’assurer que toutes les dettes diverses et les créances diverses sont enregistrées ou

provisionnées.

2. S’assurer que les créances diverses sont entièrement recouvrables.

Travaux à réaliser :ComptesconcernésDocument exigé Etablir une feuille de tête

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