Chapitre -i- présentation du secteur, et du cabinet d’audit et ca

matière de TVA ; S’assurer que les acomptes IS ont été correctement calculés versés dans les délais. Relever les anomalies éventuelles. Rédiger un mémo de synthèse et conclure. B. Résultats de test des comptes : B.1. Synthèse des comptes Dans ce qui suit nous allons présenter une revue sur les principales évolutions des comptes et qui informe de manière, plus ou moins synthétique sur la performance financière de l’entreprise.Synthèse des masses du bilan : Ex 01/10/10 au 31/12/10Tableau°6 : synthèse de masses du bilan MASSE Exercice 2010 Exercice 2009 Variation a-b Emploi Ressource Financement permanent 1 789 415 1 116 300 673 115 Moins actif immobilisé 2 035 101 1 176 859 – 858 242= Fonds de roulement – 245 686 – 60 559 185 127 –Actif circulant 48 933 938 47 857 170 1 076 768 –Moins passif circulant 48 423 586 47 474 589 – 948 997= Besoins de financementglobal 510 352 382 581 127 771 –Trésorerie nette – 756 039 – 443 140 – 312 899

source : élaboré par nos soins

Si l’on analyse l’évolution de ces trois grandes masses du bilan (FDR, BFR, TN), on peut dégager les conclusions suivantes : La situation de la trésorerie nette s’est aggravée en 2010, et ce, suite à l’augmentation importante du BFR accompagné d’une augmentation non moins importante du fond de roulement. En effet, durant les deux exercices 2009 et 2010, l’ELECTRO a enregistré un fond de roulement négatif ce qui signifie que l’entreprise est en situation d’insuffisance de financement permanent de ses immobilisations (c’est-à-dire que son FP ne lui permet pas de couvrir en totalité son actif immobilisé) et qu’elle recourt aux ressources cycliques pour financer une partie de ses immobilisations.

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