Commission bancaire de l’afrique centrale ____________

105 53 AUTRES VALEURS RECUES OU DONNEES EN PENSION EST DEBITE EST CREDITE – Des remboursements effectués, par le crédit d’un compte de trésorerie ; – Des refinancements accordés, par le crédit d’un compte de trésorerie. – Des refinancements obtenus, par le débit d’un compte de trésorerie ; – Des remboursements reçus, par le débit d’un compte de trésorerie ; – Des refinancements accordés non remboursés à l’échéance ou dont le recouvrement partiel ou total est compromis, par le crédit du compte 58- « Créances en souffrance sur les correspondants ». INCLUS EXCLU 531- Autres valeurs reçues en pension ou achetées ferme 532- Autres valeurs données en pension ou vendues ferme 538- Créances rattachées 539- Dettes rattachées – Les transactions effectuées sur le marché monétaire, à comptabiliser au compte 52- « Marché monétaire ». COMMENTAIRES Les pensions sont constituées par des cessions d’éléments d’actif assorties d’un accord par lequel l’établissement cédant s’engage à reprendre, et l’établissement cessionnaire à rétrocéder, à un prix et à une date convenue, les mêmes actifs. Les éléments reçus en pension ne sont pas inscrits au bilan du cessionnaire ; ce dernier enregistre le montant décaissé, égal au prix d’acquisition et représentatif de sa créance sur le cédant, au débit du compte 531 par le crédit d’un compte de trésorerie. Les éléments d’actif donnés en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre le montant encaissé, représentatif de sa dette à l’égard du cessionnaire, au crédit du compte 532 par le débit d’un compte de trésorerie. Lorsque l’établissement cessionnaire donne en pension des éléments d’actif qu’il a lui même reçus en pension, il enregistre au crédit du compte 532, le montant encaissé représentatif de sa dette.