Commission bancaire de l’afrique centrale ____________

111 57 CAISSE EST DEBITE EST CREDITE – Des versements effectués au profit de la caisse, par le crédit des comptes concernés. – Des règlements effectués par caisse, par le débit des comptes concernés. INCLUS EXCLU 571- Billets et Monnaies 572- Avoirs en or et pierres précieuses 573- Chèques de voyage 574- Timbres postaux et fiscaux 575- Mouvements de fonds COMMENTAIRES Les comptes de caisse sont subdivisés par nature selon la Nomenclature des Monnaies. Ils doivent toujours refléter la somme réellement disponible au dernier cours connu. Les différences de change sont comptabilisées, suivant le cas, dans les comptes 6233- « Pertes de change » et 7233- « Profits de change ». Les avoirs en or représentent la valeur, en franc FCFA, des barres, lingots et pièces d’or, dont l’établissement est propriétaire, dans le cadre des lois en vigueur. Les chèques de voyage inscrits dans ce compte sont ceux qui ont fait l’objet d’un achat ferme par l’établissement de crédit auprès des maisons émettrices et qui sont destinés à être revendus à la clientèle. Le compte 575- « Mouvements de fonds » sert de contrepartie aux mouvements de fonds entre les caisses secondaires et la caisse principale, autrement appelée « caisse réserve ». Le solde de ce compte doit être nul en fin de journée.