Commission bancaire de l’afrique centrale ____________

137 70 PRODUITS D’EXPLOITATION BANCAIRE PRODUITS SUR OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES EST DEBITE EST CREDITE En fin de période : – Des intérêts et commissions perçus d’avance, à valoir sur la période suivante, par le crédit du compte 4722- « Produits perçus ou comptabilisés d’avance ». – Du solde, par le crédit du compte 80- « Produit net bancaire ». – Des intérêts et commissions perçus, par le débit des comptes de correspondants ; – En fin de période, de l’évaluation des intérêts non perçus, mais afférents à la période, par le débit des comptes divisionnaires « créances rattachées » des comptes principaux de la classe 5. INCLUS EXCLU 701- Intérêts sur opérations du marché monétaire 7011- Intérêts sur placements interban- caires 7012- Intérêts sur placements à la BEAC 702- Intérêts sur autres valeurs reçues en pension 703- Intérêts sur prêts et comptes à terme 704- Intérêts sur prêts au jour le jour 705- Intérêts sur comptes à vue 706- Commissions sur opérations de trésorerie et interbancaires 7061- Commissions sur opérations du marché monétaire 7062- Commissions sur opérations de refinancement 7063- Commissions sur prêts et comptes à terme 7064- Commissions sur prêts au jour le jour 7065- Commissions sur comptes à vue – Les impôts et taxes à reverser, à inscrire au compte 434- « Impôts et taxes collectés » ; – Les intérêts sur créances en souffrance non perçus, à enregistrer au hors-bilan (compte 9851- « Intérêts sur créances en souffrance »). COMMENTAIRES Le compte 70 enregistre les intérêts et les commissions qui rémunèrent les placements effectués sur le marché monétaire et auprès des correspondants. Les produits sur créances en souffrance ne sont portés au compte 70 qu’après leur perception effective. Les produits des opérations de trésorerie doivent être identifiés selon la résidence des contreparties et selon l’Attribut « Agents économiques ». Aucune compensation ne doit être opérée entre les intérêts débiteurs prélevés et les intérêts créditeurs versés aux comptes d’un même correspondant.