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SITUATION DES OPERATIONS DE CREDIT-BAIL ET DES OPERATIONS ASS IMILEES
DEC 10XX PAYS : ……………………….. ETABLISSEMENT : …………………………………………………………..
Date d’arrêté
A A 0 1
S A A A A M M J J Matricule CNC LC D F P
en millions FCFA
N° de compte du plan comptable
Libellé
Montant
(millions FCFA)
I – DETERMINATION DE LA RESERVE LATENTE
Z15 (9421) A- Encours financiers normaux
Z16 (9841) B- Encours financiers douteux
Z17 = (A+B) C- Encours financiers bruts
Z18 (1941) D- Provisions pour perte latente
Z19 = (C-D) E- Encours financiers nets
Z20 (4723) F- Loyers perçus d’avance
Z21 (9441) G – Marges à recevoir
Z22 (9442) H- Marges perçues d’avance
Z 23 = (F+G-H) J – Net des comptes de régularisation
Z24 (2131+2231+2271) K- Valeur brute des immobilisations en location
Z25 (28231+28271) L- Amortissements des immobilisations en location
Z26=29131+29231+29271 M- Provisions pour dépréciation
Z27 = (K-L-M) N- Immobilisations nettes
Z28=(E+J-N) si < 0 P- Perte latente
Z29=(E+J-N) si > 0 R- Réserve latente brute
Z30= R x taux impôt/BIC S- Impôt différé
Z31 (R-S) T- Réserve latente nette
II – RENSEIGNEMENTS COMPLEMENTAIRES
Z32=2132+2232+2272 U- Valeur brute des immobilisations non louées
Z33 = 28232+28272 V- Amortissements des immobilisations non louées
Z34 = 29 (1) W- Provisions pour dépréciation
Z35 = (U-V-W) X- Immobilisations nettes
Z36=233+237+243+247 Immobilisations en cours
Z37 (346) Créances impayées
Z38 (347) Créances douteuses
Z39 (376) Loyers en instance de recouvrement
C401 (392) Provisions pour créances douteuses
N13 (943) Engagements donnés à la clientèle
III – METHODE D’EVALUATION
Indicateur de
méthode (2)
Méthode LTE Méthode LTE Méthode ITE Méthode ITE Méthode IPA Méthode IPA
Valeur résiduelle incluse Valeur résiduelle exclue Valeur résiduelle incluse Valeur résiduelle exclue Valeur résiduelle incluse Valeur résiduelle exclue
……………… ……………… ……………… ……………… ……………… ………………
(1) Extrait ; (2) Indiquer 1 quand la méthode est utilisée, ne rien mettre dans le cas contraire.