Commission bancaire de l’afrique centrale ____________

85 41 CHEQUES ET EFFETS A L’ENCAISSEMENT EST DEBITE EST CREDITE – Comptes 411 et 412 : à réception des chèques, par le crédit des comptes d’encaissement de la clientèle (415) et des correspondants (416) ; – Comptes 413 et 414 : à réception des effets, par le crédit des comptes 415 et 416 ; – Comptes 415 et 416 : . après encaissement des valeurs, par le crédit des comptes 37- « Découverts et comptes créditeurs à vue » ou 56- « Comptes à vue des correspondants » ; . lors du renvoi des valeurs impayées aux remettants, par le crédit de 417 ; – Compte 417 : du montant des chèques et effets retournés impayés ainsi que des valeurs domiciliées aux caisses de l’établissement dont le paiement ne peut être effectué, par le crédit des comptes 411 à 414. – Comptes 415 et 416 : à réception des valeurs à recouvrer, par le débit des comptes 411 à 414 ; – Comptes 411 à 414 : après recouvrement ou à réception de l’avis d’impayé, par le débit : . des comptes 45- « Comptes de liaison » ou 56- « Comptes à vue des correspondants », pour les chèques et effets déplacés ; . du compte 5601- « Banques Centrales », pour les valeurs remises à la compensation ; . du compte 37- « Découverts et comptes créditeurs à vue » , pour les valeurs payables sur les caisses de la banque ; . du compte 417, pour les valeurs impayées. INCLUS EXCLU 411- Chèques à recouvrer reçus de la clientèle 412- Chèques à recouvrer reçus des correspondants 413- Effets à recouvrer reçus de la clientèle 414- Effets à recouvrer reçus des correspondants 415- Comptes d’encaissement de la clientèle 416- Comptes d’encaissement des correspondants 417- Valeurs non payées à présentation 418- Créances rattachées – Les titres et valeurs reçus en garantie, qui sont mentionnés hors bilan ; – Les chèques escomptés ou à crédit immédiat à enregistrer au compte 320- « Chèques escomptés ou à crédit immédiat » ; – Les effets escomptés à la clientèle, à enregistrer au compte 321- « Effets commerciaux » ; – Les chèques et effets reçus des autres agences pour encaissement qui font l’objet d’un suivi extra-comptable.