Comptabilite bancaire

Conditions de fonctionnement : blocage pendant une certaine durée avec un montant minimal fixé par la banque. Rémunérations : intérêts versés par la Banque à l’échéance sur la base d’un taux normalement supérieur au taux servi sur les autres comptes créditeurs de la clientèle.   Cas   demande   de   remboursement   anticipé     :   le   contrat   prévoit   normalement   une minoration des intérêts et le paiement de pénalités par le client.* Ecritures comptables de la banqueA l ’ ouverture du compte DAT : Dt 251 ou 15  Comptes ordinaires clientèle ou Etablissements Crédit Cr  252 ou 161  Dépôts à terme reçus de la clientèle ou des établissements de crédit.A l’ é ch é ance : Le compte ordinaire du client est crédité systématiquement : Dt 252 ou 161  Dépôts à terme reçus de la clientèle ou des établissements de crédit. Dt  60… charges d’exploitation bancaire (intérêt servis) Cr   251 ou 15   Comptes ordinaires clientèle ou Etablissements crédit (capital + intérêts)2.1.1.3 Les provisions pour ch è ques certifi é s Origine : pour une opération spécifique, un client peut demander à sa banque de certifier un chèque qu’il lui présente par une mention appropriée. Objectif      de l    ’ opération  : assurer le bénéficiaire que la provision restera disponible dans le compte au moment de la présentation et du paiement du chèque.  Modalités : la banque bloque immédiatement la provision au profit du porteur du chèque jusqu’au terme du délai légal de présentation (8j).Ecritures comptablesR é ception par la banque du ch è que  à  certifier Dt  2511  Compte ordinaire clientèle Cr  2722  Autres sommes dues à la clientèle – provisions pour chèques certifiés. 15