Comptabilite bancaire

Cas : versements effectués par la banque au titre de l’obligation concernée : ­ actualisation de l’engagement hors bilan en fonction du risque effectif de la banque, ­ débit comptes clientèle ou Etabliss. Crédit (des montants versés au titre de l’exécution de la caution).        A l    ’ extinction de l    ’ engagement de la banque : Extourne des écritures ci­avant2 .1.2.4 Les cr é dits documentaires  à  l     ’ importation

Mécanisme : 1^ère Phase :

Banque   Acheteur   Sénégalais   avise   banque   fournisseur étranger qu’elle réglera les marchandises expédiées contre            remise des documents représentant ces dernières.Ecritures comptables banque acheteur :     Dt  Engagements de financement en faveur clientèle            ­crédits documentaires                Cr  Compte contrepartie Engag. financ  Prélèvement des commissions (produits bancaires) 

2^ème Phase : 

après vérification des documents reçus, la banque paie le montant correspondant en débitant le compte de   l’importateur et en annulant son engagement hors bilan.2.2      L’enregistrement des op é rations en devisesRemarque pr é liminaire : Définition d‘une devise Selon Recueil instructions BCEAO : ‘’toutes les monnaies autres que le Franc CFA émis par la BCEAO et ayant cours légal dans les pays membres de l’UMOA’’.  Devise :  ­ autres monnaies  de la Zone Franc émises par la BCEAC et l’Etat   comorien ­   métaux   précieux   tels   que   l’or   et   l’argent   détenus   sous   une   forme négociable. 19