Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

 les dettes sont constatées au fur et à mesure de la réception des fournitures et des services,  la comptabilité est correctement organisée pour traiter ces opérations. 2) Organisation correspondant à ces objectifs La comptabilité doit être en mesure de détecter les marchandises reçues pour les quelles aucune facture n’est encore parvenue. A cet égard, une bonne procédure (parmi d’autres possibles) consiste à transmettre systématiquement à la comptabilité les doubles des bons de commande et des bons de réception. Ceci permet à cette dernière, d’une part, d’effectuer le regroupement en liasse du bon de commande, du bon de réception et de la facture ; d’autre part de pouvoir connaître à tous moments l’ensemble des réceptions effectuées pour lesquelles la facture n’a pas encore été reçue. Il est nécessaire que la comptabilité soit organisée de manière que soient évités :  la perte ou simplement l’absence de suivi des factures fournisseurs. Dans cet esprit, il est indispensable que les factures soient centralisées dès réception par la comptabilité. Celle-ci peut alors sans risque les transmettre aux différents services qui peuvent avoir à les utiliser (par exemple au service « Achats » pour vérification des prix facturés). De plus, les délais de circulation dans les différents services et les litiges éventuels ne doivent pas faire obstacle à la récupération de la T.V.A. dans les délais normaux,  les confusions dans la tenue des comptes fournisseurs qui peuvent donner lieu à des litiges et détériorer l’image de marque de l’entreprise,  les retards de règlement qui peuvent se traduire par le versement d’indemnités,  l’enregistrement incorrect des charges nées de ces opérations A cet égard, on peut mentionner les procédures suivantes : Audit comptable et financier Page 17