Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

¾ dès leur réception, les factures sont numérotées, afin de permettre leur identification et datées afin de mémoriser leur date d’arrivée, ¾ les doubles doivent être oblitérés d’un tampon « Duplicata – Ne pas enregistrer », ¾ avant d’être vérifiées, elles doivent être classées en attente (il convient de noter que l’ensemble des factures classées en attente devra être examiné avec soin en fin d’exercice, au moment de l’établissement du bilan), ¾ un certain nombre d’opérations est effectué avant l’enregistrement de la facture :  un rapprochement de la facture, du bon de réception et du bon de commande en vue de s’assurer que la facture correspond à une réception effective, acceptée et légitime,  vérification de la facture : additions, multiplications, prix unitaire, calcul des taxes,  affectation comptable des montants figurant sur la facture ; comptes de charges, de T.V.A., fournisseurs et éventuellement imputations analytiques,  concernant le problème particulier de la T.V.A. à récupérer, des instructions écrites précises sont données aux comptables chargés des imputations en mentionnant les cas où la récupération est possible, les cas où elle ne l’est pas, l’application éventuelle de pourcentage de récupération, etc…,  approbation de la facture, par une personne responsable,  une fois enregistrée, la facture doit être classée dans un échéancier jusqu’à ce qu’elle soit payée.  Certains cas particuliers sont susceptibles de se produire et la comptabilité doit être en mesure de les suivre, par exemple :  en cas de retour des marchandises après un premier usage qui n’a pas donné satisfaction, il convient d’obtenir du fournisseur un avis de réception et il faut Audit comptable et financier Page 18