Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

 le service comptable compare les éléments figurant sur la facture (prix, qualité, quantités) avec une copie des bons de réception et les bons de commande,  la mention « bon à payer » n’est portée sur la facture qu’après comparaison de celle-ci avec les bons de réception et de commande correspondants.  Le bon à payer est porté uniquement sur l’original, afin d’éviter de le donner plusieurs fois pour la même facture. A cette fin, lorsque la facture est reçue en plusieurs exemplaires, la mention « duplicata » est indiquée dès la réception, sur les exemplaires autres que l’original.  Les factures comptabilisées portent la référence de l’enregistrement afin d’éviter les doubles comptabilisations ; les factures payées sont annulées par la mention « payé » pour éviter un double usage et portent la référence du paiement.5. Conséquences de l’organisation de l’entreprise pour l’auditeur a. Objectifs de l’auditeur 1.Obtenir l’assurance que toute les charges et les dettes on été enregistré (exhaustivité des enregistrements) 2.Obtenir l’assurance que toutes les charges et les dettes enregistrées concernent bien l’entreprise (réalité) 3.S’assurer que la coupure des charges est faite correctement (coupure d’enregistrement) 4.Obtenir l’assurance que les soldes au bilan sont correctement évalués 5.S’assurer du caractère vraisemblable du solde des comptes (audit analytique) 6.Etablir la validité des sommes figurant à titre de dettes au bilan b. Démarche d’évaluation du contrôle interne du cycle Achat-fournisseur Audit comptable et financier Page 20