Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

Analyse des faiblesses par la méthode des FRAP: Nous avons choisi d’analyser l’organisation interne de la société à l’aide des FRAP (feuilles de révélation et analyse des problèmes) qui restent un outil d’évaluation révélateur dans les missions d’audit interne. La FRAP attire plus l’attention sur les conséquences des dysfonctionnements et les recommandations des auditeurs que sur les dysfonctionnements eux-mêmes.Principe d’élaboration d’une FRAP : Tous les dysfonctionnements méritant d’être signalé ont été formulé en FRAP de la manière suivante : le problème qui le résume les « faits » ou « constats » qui le prouvent les causes qui l’expliquent les conséquences qu’il entraîne les recommandations qui le résolvent.A-Description du cycle : L’opération d’achat se déclenche par une commande client faite par téléphone, fax ou mail. Dès sa réception, le commercial prend contact avec l’un des fournisseurs habituels sans aucune négociation, convient avec lui des modalités de la prestation et demande à l’assistante commerciale de préparer un bon de commande qu’il fait signer par le directeur commercial, le directeur administratif et financier après l’avoir signé lui-même. Le bon de commande est faxé au fournisseur, ensuite trois cas de figure sont observés : Audit comptable et financier Page 22