Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

3. Indique-t-on la date de réception sur la facture en même temps ? Oui 5. Les factures fournisseurs sont-elles vérifiées par le service comptable a) pour les quantités, qualités, prix avec les bons de commandes ? b) les qualités et quantités avec les bons de réception? c) l’exactitude arithmétique ? d) l’imputation comptable ? Oui Non Oui Oui 6. Ces vérifications sont-elles indiquées sur les factures ? NonD-FRAP (feuille de révélation et analyse des problèmes)FRAP N° 1Problème :  Confusion de la fonction Achat/Vente Constats:  Le commercial est acheteur et vendeur en même tempsCauses:  Absence du principe de séparation des tâches  Inexistence d’un service Achats Conséquences :  C’est une action qui a un impact sur le principe de séparation des tâches élément essentiel dans l’évaluation du contrôle interne.  Risque de détournement d’affairesRecommandations :  Mise en place d’un service Achats  Recrutement d’un responsable Achats autre que le commercial Audit comptable et financier Page 30