Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

 Chaque accord doit faire l’objet d’une validation de la part du DAFE-Cahier des recommandations : Après cette analyse et d’après les faiblesses relevées au niveau des différents processus, on peut établir un cahier de recommandations qui regroupe toutes les faiblesses dégagées lors de l’évaluation du contrôle interne du cycle étudié, ainsi que les recommandations proposées pour assurer l’amélioration des dispositifs internes. Dans ce sens, on va faire la synthèse des faiblesses et des recommandations mentionnées précédemment :Référence sProblèmes RecommandationsFRAP 1 Confusion entre les fonctions Achat/Vente  Mise en place d’un service Achats  Recrutement d’un responsable Achats autre que le commercial FRAP 2 Absence des bons de réception Désignation d’un réceptionniste qui aurait pour mission :  L’établissement de BR pour chaque réception  Le rapprochement entre les BC et les BR  Le contrôle des quantités et de la qualité des livraisons en le matérialisant sur le BRFRAP 3 Absence de sélection des fournisseurs  Une procédure de sélection des fournisseurs doit être définie  Une base de données fournisseurs doit être créée et mise à jour périodiquementFRAP 4 Absence de contrôle des prestations reçues  La société doit exiger un contrôle rigoureux à l’arrivée de chaque livraison avant l’établissement du bon de réception Audit comptable et financier Page 34