Cycle achats- fournisseur

Cycle Achats- Fournisseur

VI.

Recommandations :

En ce qui concerne le cycle Achats/ Fournisseurs, chaque entité doit procéder à l’apurement de ses suspens et doit veiller à ce que chaque opération enregistrée correspond aux pièces exigées comptablement. Ensuite sur un ordre plus général, chaque entreprise doit établir son propre manuel de procédure formalisé accompagné d’un manuel de contrôle interne qui définit les bases de la pratique de contrôle interne mais qui décrit aussi :  le système d’information administratif et comptable  les circuits des documents  la définition des fonctions  les principaux processus L’existence d’une division de contrôle interne dont les principales tâches se rattachent aux travaux de suivi et contrôle budgétaires et de contrôle de gestion, est favorisée par la conception d’un manuel de contrôle interne qui permettrait en plus de la définition des bases de la pratique du contrôle interne, de concrétiser le rôle de la division de contrôle interne. Il faut noter aussi que chaque organisme doit pour améliorer la gestion des stocks, mais aussi des fichiers fournisseurs, déployer des efforts en terme d’informatisation de la gestion de ces 2 éléments qui ne sont tenus que manuellement en général, ce qui pose le problème de toute recherche ou vérification,… Pour conclure, ces différentes recommandations peuvent être résumées en 3 grandes lignes : Audit comptable et financier Page 46