traites …etc.) chronologiquement et selon le journal auxiliaire correspondant, on distingue en général : – Le journal achats – Le journal ventes – Le journal caisse – Le journal banque – Le journal des opérations diverses OD (impôts, la paie ….etc.) Chaque journal auxiliaire est classé dans un classeur (chrono) selon les mois et par ordre chronologique pour permettre la centralisation mensuelle dans le journal général dans les bonnes conditions. La saisie des opérations (comptabilisation) : Après l’étape du classement, il faut saisir les opérations dans les journaux auxiliaires à l’aide du logiciel Sage ligne 100. Ce dernier est un logiciel simple et facile, qui est conçu spécialement pour la comptabilité des PME/PMI, ce logiciel ne nécessite que deux heures de formation plus un peu de pratique, pour pouvoir le maîtriser. En saisissant les opérations sage ligne100 donne automatiquement un numéro de pièce à l’opération, ce numéro là est à écrire sur la pièce (facture, avis de débit..) pour créer une liaison entre les opérations passées au journal et les pièces justificatives. Après la saisie des opérations dans les journaux auxiliaires sage ligne100 effectue automatiquement le passage des journaux auxiliaires au journal général, et l’établissement des cinq états de synthèse sauf la centralisation mensuelle (pour obtenir le journal général), et la clôture de l’exercices, ces derniers doivent être effectués manuellement avec confirmation, car la clôture de l’exercice dans le logiciel Oscar empêche la modification des écritures, exactement comme le logiciel Sage Saari. La visualisation et la vérification des écritures : Après la comptabilisation des opérations, il est nécessaire de les visualiser et les vérifier afin de déceler les erreurs, les déséquilibres des balances, et les travaux non accomplis, cette tâche est effectuée d’abord par les comptables, ensuite par l’expert comptable, ce dernier est habilité à valider et à attester la conformité et la sincérité des états de synthèse. Le rapprochement bancaire : Cette opération consiste à réconcilier le solde de banque tel qu’il apparaît en comptabilité et celui figurant sur les relevés bancaires en recensant les écritures en rapprochement entre ces 2 montants. L’état de rapprochement bancaire est établie sur Excel.
4.1.2. les travaux d’inventaire, La génération des écritures, et la clôture de l’exercice :