44585 TVA à régulariser sur acompte 19.6
4091 Fournisseurs, avances et acomptes versés 119.6
401 Fournisseur 1076.4
Lors du règlement
401 Fournisseur 1076.4
44566 TVA déductible sur ABS 176.4
512 Banque 1076.4
44564 0
TVA sur décaissement 176.4
XIV- TVA sur les débits et sur les crédits
A. Chez le fournisseur
Il s’agit d’un régime optionnel dans lequel la TVA est exigible lorsque :
Soit le compte client est débité
Soit un compte de trésorerie est débité
On se place toujours du côté du fournisseur pour regarder la TVA exigible.
Chez le client, la TVA sera déductible lorsqu’elle sera exigible (= collectée) chez le fournisseur.
Cette option lorsqu’elle est prise doit obligatoirement figurer sur la facture du fournisseur.
A la réception de l’acompte
512 Banque 119.6
4191 Clients, avances et acomptes reçus 100
44571 TVA collectée 19.6
A la facturation
411 Client 1076.4
4191 Clients, avances et acomptes reçus 100
70x Vente de x 1000
44571 TVA collectée 176.4
A la réception du règlement