ISPP-BTS1 Comptabilité Générale
V.2. Le travail périodique
Il consiste mensuellement :
o
En la totalisation de journaux auxiliaires ;
o
En la centralisation dans le journal général ou « journal centralisateur ».
EXERCICES SUR LES SYSTEME CENTRALISATEUR
EXERCICE N° 1
Au cours du mois de mars, une entreprise a effectué les opérations suivantes avec sa banque :
02/03 : Remise à l’escompte de deux traites : nominal 249 000 F.
04/03 : Chèque n°131 à l’ordre de BAMBA (fournisseur n°4). 85 700 F.
04/03 : Avisé par la banque :
–
de l’encaissement de cinq (05) traites ; Net porté en compte 571 000 F, commissions 2 500 F
–
du paiement par elle de deux traites, 375 000 F
05/03 : Reçu bordereau d’escompte de la remise du 2 mars : Net 241 800 F.
07/03 : Chèque de retrait, 200 000 F ; achat d’essence : 8 000 F
10/03 : Reçu avis de virement de DARGA (N°36), 271 000 F
12/03 : Retrait par chèque, 300 000 F (pour les besoins personnels de l’exploitant) ; achat au comptant
par chèque de marchandises : brut 250 000 F ; transport 6000 F ;
Escompte, 5 000 F
13/03 : Remis à la banque deux chèques de 65 000 F et 91 000 F reçu de deux clients pour des
Ventes au comptant.
14/03 : Remis à l’encaissement trois effets à fin mars ; total 294 000 F.
15/03 : Viré 500 000 F du compte de chèque postaux au compte courant de la banque.
Réglé par chèque des frais de publicité 27 500 F.
Avisé par la banque de l’encaissement de coupons de titres, 52 000 F
TRAVAIL A FAIRE :
1) Journaux auxiliaires de banque
2) Reports aux Grands Livres auxiliaires
3) Centralisation au Journal général.
NB : L’entreprise utilise les journaux auxiliaires suivants : Trésorerie (six journaux), Achat , Vente,
Effets à recevoir (entrée et sorties), Effets à payer (sorties et rentrées), Opérations diverses.
EXERCICIE N° 2
Une entreprise utilise les journaux auxiliaires suivantes :
Les Journaux Auxiliaires M. BASSALE
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