ISPP-BTS1 Comptabilité Générale
Caisse-recettes, Caisse-Dépenses, Banque-Débit, Banque-Crédit, Effets à recevoir-entrées, Effets à
recevoir-Sorties, Effets à payer-entrées, Achats, Ventes, Opérations diverses.
Règlement en espèces de traites échues, 960 000 F
Chèques à mon ordre remis en compte, 4 200 000 F
Chèques remis à l’ordre des fournisseurs, 5 200 000 F ;
Encaissement direct de traites, 640 000 F ;
Achat à crédit de marchandises, 10 960 000 F ;
Ventes au comptant en espèces, 620 000 F ;
Acceptations des clients, 3 900 000 F ;
Retraits de la banque, 400 000 F ;
Retours de traites impayées (par banque) 54 000 F ;
Effets remis à l’escompte (nominal), 220 000 F ;
Règlements en espèces des clients, 1 300 000 F ;
Ventes à crédit, 15 300 000 F ;
Versé en espèces aux fournisseurs, 460 000 F ;
Agios sur bordereaux bancaires, 11 600 F
Endossements des clients, 500 000 F ;
Services payés en espèces, 120 000 F ;
Domiciliation, 1 680 000 F ;
Acceptations données aux fournisseurs, 2 900 000 F ;
Dépenses personnelles en espèces, 140 000 F ;
Endossement à l’ordre des fournisseurs 100 000 F,
Appointements réglés en espèces, 360 000 F
Intérêts créditeurs sur compte courant, 6 000 F.
TRAVAIL A FAIRE
Passer ces opérations dans les différents journaux auxiliaires intéressés
EXERCICE N° 3
L’entreprise BARK WENNAM pratique la comptabilité centralisatrice et tient les journaux auxiliaires
suivants :
un journal auxiliaire de Trésoreries-Débit
un Journal auxiliaire de Trésorerie-Crédit ;
un Journal auxiliaire des Achats à crédit ;
un Journal auxiliaire des Ventes (au comptant et à crédit) ;
un Journal auxiliaire des Effets à recevoir-entrées ;
Les Journaux Auxiliaires M. BASSALE
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