ISPP-BTS1 Comptabilité Générale
un Journal auxiliaire des Effets à payer-sorties ;
un journal auxiliaire des Opérations diverses.
Durant la première quinzaine du mois de mars 2004, elle a réalisé entre autres les opérations
suivantes :
01/03 : Avis débit de la SGBB pour domiciliations échues……………………. : 367 250 F
02/03 : Encaissement en espèces d’effets échus (n° 75 et n° 76)………………. : 168 185 F
04/03 : Chèque de retrait de fonds (chèque n° A148)…………………………… : 500 000 F
05/03 : Paiement de la facture du fournisseur TRAORE pour achat d’emballages commerciaux (PC
n°75) reçue ce jour :
Brut : 420 000 F
Remise : 5%
Escompte : 2%
T.V.A : 18%
06/03 : Règlement de divers frais en espèces PC n° 76 à 78) :
Loyer : 60 000 FHT
Réparation : 63 000 FHT
Fournitures de bureau : 27 000 FHT
07/03 : Vente de marchandises au comptant contre chèque (chèque n°A 149) :
Brut : 450 000 F
Remise : 10%
Escompte : 1%
T.V.A : 18%
09/03 : Virement du client SAMAKE (n° 85) : 543 750 F
09/03 : Virement d’espèces en banque (PC n° 79) : 375 000 F
14/03 : Avis de crédit de la SGBB relatif à une remise à l’escompte :
Net : 313 750 F
Agio TTC : 3 127 F
TRAVAIL A FAIRE :
Enregistrer ces opérations dans les deux journaux de trésorerie compte tenu de la T.V.A. au taux de
18%. Utiliser les tracés fournis en annexe.
Tracé du JA unique : La caisse
A débiter A créditer
Dates Ref N° GLA Libellés
A créditer A débiter
571
caisse
… …
… …
411
clients
701
ventes
Divers 571
caisse
… …
divers … …
… …
Divers
N° sommes N° Sommes N° Sommes
Les Journaux Auxiliaires M. BASSALE
7