ISPP-BTS1 Comptabilité Générale
GLA
521 banque 445 TVAR N° E 5882 5881 N° E
02/03 04/03 04/03 13/03
15/03 15/03
– – –
–
–
36
–
Avis de crédit : encaissement Bordure d’escompte Virement de DARGA Ventes au comptant Virement de CCP à bq Encaissement de coupons
571 000 241 800 271 000 156 000
500 000
52 000
381
1 098
–
–
631 675
–
–
2 119 6 102
573 500
– –
–
–
249 000
–
–
–
411
5 887
443 585 772
–
271 000 132 203
23 797
500 000
52 000
Totaux 1 791 800 1 479 – 8 221 573 500 249 000 – 979 000
Dates Réf N° GLA Libellés
Comptes à débiter Comptes à créditer
521 banque 773
escompte N 401 5884 effets domiciliés N°
04/03 4/03 4/03 12/03
15/03
131
– –
–
4 – – –
–
Règlement du fournisseur Bamba Paiement de 2 traites Retrait de fonds Achat au comptant
Frais de publicité
85 700 375 000 300 000 296 180
27 500
– –
5 000
–
– – –
–
– – –
–
85 700
– –
–
–
375 000
–
–
–
104 445
5 886
627 445
–
300 000 45 180 256 000 23 305 4 195
Totaux 1 284 380 5 000 85 700 375 000 828 680
2) Grands livres auxiliaires
GLA des clients GLA des fournisseurs
41 136 client DARGA 40 104 fournisseur BAMBA
271 000 85 700
NB : le GLA ne concerne que les comptes de tiers.
3) Centralisation au journal
521 445 631 675
411 443 585 5 881 5 882 5 887 772
Banque Etat, TVA récupérable Frais bancaires Escomptes des effets
Clients Etat, TVA facturée Virement de fonds Effets négociés Effets à l’encaissement Ventes au comptant Revenus titres de placement
(centralisation du JA de banque – crédit)
1 791 800
1 479 2 119 6 102
271 000 23 797 500 000 249 000 573 500 132 203 52 000
104 401 445
Compte de l’exploitant Fournisseurs d’exploitation Etat, TVA récupérable
300 000 85 700 49 375
Les Journaux Auxiliaires M. BASSALE
31/03
d°
9