Envoyer la facture n°2 ; MB=400000 DH ; remise 2% ; TVA 20% ; consignation 12000 DH ; transport 2000 DH avec TVA 20% effectuer par les propres moyens de l’E/se et facturer sur le client. Envoyer l’avoir n°2 relatifs au retour des emballages avec valeur de retour est de 9500 DH et un escompte de 2% oublié sur la facture doit. Règlement par chèque bancaire d’une pénalité et amende pénale de 2000 DH. Cession de deux ordinateurs pour une valeur de 4000 DH (HT) ; TVA 20%. Données : stock final de M/ses au 31/12 égale à 450000 DH.T.A.F : 1. présenter le bilan d’ouverture de la société ? 2. enregistrer les opérations du mois dans le journal ? 3. présenter le compte banque ? 4. présenter le bordereau d’escompte ? 5. présenter le grand livre et la balance ? 6. présenter le bilan de clôture et le CPC ? CORRECTION Bilan d’ouverture :
ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOB Fonds commercial Matériel de transport Matériel mobilier de bureau Matériel informatique Agencement, installation… ACTIF CIRCULANT M/ses Emballage Client TRESORERIE ACTIF Banque caisse
600000 800000 60000 40000 240000
800000 60000 140000
100000 40000
FINANCEMENT PERMANANT Capital Réserve légale Réserve statutaire Emprunt Ets de crédit Frs d’immob PASSIF CIRCULANT Frs Frs effet à payer CNSS CIMR Etat (solde créditeur) Compte associer créditeur
1800000 40000 60000 56000 240000
320000 200000 20000 4000 40000 100000
Total actif 2880000 Total passif 2880000
Journal de la société : 104
8/1 : MB=80000 R2%=1600 NC=78400 ESC2%=1568 NF=76832 TVA20%=15366,4 PORT=4000 TVA14%=560 TTC=96758,4
10/1: MB=80000×25% R2%=400 NC=19600 ESC2%=392 NF=19208 TVA20%=3841,6 TTC=23049,6
14/1: MB=20000 ESC1,5%=300 NF=19700 TVA20%=3940 TTC=23640
2/1: MB=2000 TVA14%=280 TTC=2280 MB=240000 R2%=4800 NC=235200 ESC2%=4704 NF=230496 TVA20%=46099,2 EMB=2400 PORT=2280 TTC=281275,2