Cas2
L’état de TVA du premier trimestre de l’année se présente ainsi :
Questions
Pour le cas 1 :
enregistrez les opérations chez le client et fournisseur ?
Pour le cas 2 :
Présentez le tableau de déclaration de la TVA. (Déclaration mensuelle) et en déduire les
enregistrements comptables ?
Pressentez la déclaration trimestrielle et en déduire l’enregistrement comptable ?
CorrectionAPPLICATION
-2/6 : facture N°246 MB : 400 unités prix 125 DH, remise 1.5%, escompte 2%, TVA 20%,
consignation 60 caisse ,25 DH unités, M/SES ont été transportées par la CTM 2000 DH, réglée en
espèce par le fournisseur facturé sur le client.
-4 /6 : reçu la facture N°247 relative aux emballage non retourné 60%, TVA 20%.
-8/6 : reçu l’avoir AV 246 relative au retour du 80%du reste, la différence est déclarée endommagés.
-9/6 : envoyé la facture N°248 relative aux emballages non retournés sont déclarés endommagés
TVA20%.
-12/6 : reçu la LC N°acceptée et domiciliée.
-13 /6 : endossement du LC, VN 9800.
-16/6 : une LC est retourné impayés VN 13 200 ?frais de retour 25 DH (les frais sont supportés par le
FRS et récupérés sur le client).
-18/6 : remise à l’escompte du LC, VN 24 840 échéant le 24 /7, taux d’intérêt 7.5%, commission
0.03%, TVA 10%.
-19 /6 : reçu le bordereaux d’escompte relatif à la remise de l’escompte de la traite N..
-26 /7 : reçu l’avis bancaire relative à la traite N …
TVA facturée TVA R/C TVA R/I Crédit de TVA
************ 1/12 : 60000 ************ 1/12 : 8420
1/1: 84 000 1/1: 70000 1/1 : 14000 ************
1/2 : 102000 1/2 : 30000 1/2 : 24000 ************
1/3 : 94000 1/3 : 60000 1/3 : 13200 ************