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Etude de cas :
Comptes Soldes initiaux Mouvements
Débiteurs Créditeurs Débiteurs Créditeurs
Capital social 30 000 000
Réserves 11 210 000 1 360 000
Constructions 12 000 000
Immobilisations corporelles diverses 10 000 000
Immobilisations financières 1 250 000 150 000
Marchandises 7 500 000 7 500 000
Clients 6 630 000 4 520 000 7 140 000
Fournisseurs 3 450 000 2 890 000 1 540 000
Banque 4 780 000 2 310 000 2 420 000
Caisse 2 500 000 1 140 000 1 030 000
Achats de marchandises 9 840 000 1 220 000
Achats de matières et fournitures 7 500 000
Achats non stockés de matières et fournitures 500 000
Entretiens et réparations 1 120 000
Primes d’assurances 2 100 000
Frais postaux et de télécommunications 940 000
Services bancaires 430 000
Rémunération du personnel 4 200 000
Charges d’intérêts 620 000
Ventes de marchandises au Maroc 550 000 19 320 000
Au cours du mois de Décembre, les opérations suivantes ont été effectuées :
02/12 Achats de marchandises au fournisseur CHARAF : 2 640 000 Facture s/n° 800
04/12 Adressé chèque n°1060 au fournisseur HAMDOUNE en règlement d’une dette
antérieure : 550 000.
08/12 Reçu avis de crédit n°1028 relatif au virement effectué par le client HANINI
(recouvrement d’une créance antérieure) : 2 500 000.
12/12 Vendu au client LAKSSIBI 2 680 000 de marchandises. Facture n°444.
17/12 Payé la note de téléphone de Novembre : 91 530. Pièce de caisse n°380.
21/12 payé la quittance d’électricité de Novembre 194 530. Pièce de caisse n°381.
25/12 Payé par chèque n°1061 le montant 1 240 000 au fournisseur.
28/12 Reçu avis de crédit n° 120 000 relatif au virement de LAKSSIBI 1 340 000.
31/12 payé en espèces les salaires de deux employés 200 000. Pièce de caisse n°382.