Les concepts de base de la comptabilite generale

5. Le Bilan de Clôture Actif Montant Passif Montant

*Actif Immobilisé *Financement Permanent

Constructions 12 000 000 – Capital Social 30 000 000

Immobilisation Corp. Diverses 10 000 000 – Réserves 9 850 000

Immobilisation financière 1 400 000 – Résultat net (bénéfice) 44 594 125

Total I 23 400 000 Total I 84 444 125

*Actif Circulant *Passif Circulant

Stock de m/ses 52 300 000 – Fournisseurs 2 950 000

Clients 2 850 000

Total II 55 150 000 Total II 2 950 000

*Trésorerie Actif

Banques 6 720 000

Caisses 2 124 125

Total III 8 844 125

Total Actif I + II + III 87 394 125 Total Passif I + II 87 394 125Commentaire : Le résultat obtenu par le Bilan de Clôture et le même résultat obtenu par le CPC soit un résultat positif de 44 594 125. Mais ce résultat n’est pas réel étant donné certaines opérations ne sont pas tenues de comptes, il s’agit donc des opérations de fin d’exercice.T. Opérations financières Les charges financières sont représentées par la rubrique 63 essentiellement :  Les intérêts les emprunts et dettes  Les prêts des charges 6330I_ les intérêts des emprunts et dettes Sont inscrites dans ce poste 631 intérêt des comptes courants et dépôt créditeurs : 63114 ; intérêts bancaires et sur opérations 63115.  Application : Le 01/01/07 une entreprise à contracté un emprunt dans le montant s’élevé à 400 000 Dhs , remboursable sur 5ans au taux d’intérêt composé de 5%, le remboursement s’effectues on 60 mensualités a partir de fin février. Le 05/01/07 : reçu avis de crédit relatif à l’octroi de l’emprunt.

Le 28/02/07 : reçu l’avis de débit relatif en règlement de la 1^ere mensualité d’un montant de

8000Dhs dont 1333.33 d’intérêt.  T.A.F :