Les concepts de base de la comptabilite generale

nTableau de déclaration de TVADéclaration mensuelle

TVA 1 2

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Facturée 1 2 3 12

Récupérable/immob 1 2

3 12Récupérable/charge 12 1 2 11Crédit TVA

(-)^

TVA due

(+)^

TVA à décaisser

(+ )

Déclaration trimestrielle

TVA 1 2

3 4Facturée 1.2.3 4.5.6 7.8.9 10.11.12

Récupérable/immob

1.2.3 4.5.6 7.8.9 10.11.12Récupérable/charge 12.1.2 3.4.5 6.7.8 9.10.11Crédit TVA (-) TVA due

(+)^

TVA à décaisser Application :

Etat TVA du 1^er trimestre 2007 :

TVA déc-06 1 2 3

Facturée 90000 100000 80000 120000

Récupérable/immob 15000 25000 10000 15000

Récupérable/charge 60000 80000 65000 80000

TAF : calculer la TVA due du 1^er trimestre de 2007 :

 Déclaration mensuelle  Déclaration trimestrielle

TVA 1 2

3 4Facturée

100000 80000 120000

Récupérable/immob 25000 10000 15000

 À déduire dans la déclaration suivante  À décaisser avant fin du mois suivant  À décaisser avant fin avril