Les concepts de base de la comptabilite generale

Récupérable/charge

60000 80000 65000

Crédit TVA –

10000

TVA due

15000

30000 TVA à décaisser

15000

30000

TVA 1TRIMESTRE

Facturée

300000

Récupérable/immob 50000

Récupérable/charge

205000

Crédit TVA –

TVA due^ 45000

TVA à décaisser – Traitement comptable de la déclaration de la TVA : TVA due (M) = TVA facturée (M)-TVA recup/Immob (M)-TVA recup/ch (M-1) Donc trois situations peuvent se présenter :1) TVA due = 0  TVA facturée = TVA recup/immob+TVA recup/ch

Etat TVA facturée Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Selon déclaration du mois

A

B C

2) TVA due > 0  TVA facturée > TVA recup/immob+TVA recup/ch

Etat TVA facturée Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Etat TVA due Selon déclaration du mois

A

A-(B+C)

B C

A-(B+C)

A-(B+C)

Etat TVA due Banque Règlement chq n°

3) TVA due < 0  TVA facturée < TVA recup/immob+TVA recup/ch

Etat TVA facturée Etat TVA due Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Selon déclaration du mois

A

A-(B+C)

A-(B+C)

B C

Etat crédit de TVA Etat TVA due

 À décaisser avant fin avril