Les concepts de base de la comptabilite generale

Crédit de TVA à déduire en N+1 A-(B+C)

Enregistrement de la TVA avec un crédit de TVA antérieur :N.B : le traitement comptable selon l’une des trois conditions. Application : TAF : enregistrer les déclarations de la TVA de l’exercice précédent ?

Etat TVA facturée Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Etat TVA due Selon déclaration du mois janvier

100000

15000

25000 60000 15000

15000

Etat TVA due Banque Règlement chq n°… en février

Etat TVA facturée Etat TVA due Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Selon déclaration du mois de février

80000 10000

10000

80000 10000

10000

Etat crédit de TVA Etat TVA due Crédit de TVA à déduire en mars

Etude de cas La société HAMDAOUI au capital de 1200000 DH commerciale spécialisée dans la distribution des produits sanitaires, soumise à la déclaration mensuelle. Avec IF : 6400120, présente les informations suivantes :

Etat TVA facturée ……………………… Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Etat crédit de TVA ………………………

A

B C D

Etat TVA facturée Etat TVA recup/immob Etat TVA recup/ch Etat crédit de TVA Etat TVA due Selon déclaration du mois de mars

120000

30000

15000 65000 10000 30000

30000

Etat TVA due Banque Règlement chq n°… en avril