Les concepts de base de la comptabilite generale

28.02 : paiement en espèce (PC n°0003), de la consommation d’eau et d’électricité du mois d’avril 556,4 DH (TTC) avec TVA 7%. 28.02 : règlement des salaires nets ; 70% par virement bancaire et le reste en espèce. 28.02 : réception de la BMCE de l’avis de débit n°100 relatif à l’acquisition de 600 obligations au cours de 120 DH l’une et 200 actions (nominale 100 DH libérée intégralement qu’elle a l’intention de conserver durablement). Commission de l’opération est de 2100 DH / TVA 10%.Travail demander : 1) Etablir le bilan au 31/01/03 ? 2) Comptabiliser toutes les opérations ci-dessus dans le livre journal de la société GEST-ELEC. 3) Présenter le grand livre ? 4) Présenter le bilan de clôture au 28/02/03, sachant que le stock final de M/ses est de 85000 DH ? 5) Présenter le compte banque à colonnes mariées ? 6) Etablir la facture n°A006 ? 7) Etablir le chèque n°C0004 ?CORRECTION Bilan d’ouverture :

ACTIF PASSIF

ACTIF IMMOB Frais de constitution Brevet, marque et D^t.Ass Construction Matériel transport Matériel de bureau Matériel informatique ACTIF CIRCULANT M/ses TRESORERIE ACTIF Banque Caisse

36000 25000 540000 350000 100000 60000

40000

914000 20000

FINANCEMENT PERMANANT Capital social

2085000

Total actif 2085000 Total passif 2085000

Le journal de la société :

Frais de constitution Brevet, marque et D^t.Ass Construction Matériel transport Matériel de bureau Matériel informatique M/ses Banque Caisse Capital social

36000 25000 540000 350000 100000 60000 40000 914000 20000

2085000