Traitement comptable avec TVA lors de la consignation : Chez le client Chez le fournisseur Application : Le 13/04 reçu la facture 245 relative à l’achat de M/se, MB=120000 DH, remise 2%, escompte 2%, TVA 20%, transport 2000 DH avec TVA 20%, consignation de 200 caisses à 12 DH l’une avec TVA 20 %. Le 18/04 reçu l’avoir AV245 relatif au retour de 150 caisses avec prix unitaire de 10 DH.
MB 120000
REMISE 2% 2400
NC 117600
ESCOMPTE 2% 2352
NF 115248
PORT 2000
EMBALLAGE 2400
TVA 20% 23929,6
TTC 143577,6
Chez le client
Fournisseur
Malis sur emballages rendus
Etat TVA recup/ch
Fournisseur-créance pour emballage matériel à rendre
Etat TVA recup/ch
Fact AV n°
Différence
a
TVA /a
Pc
TVA/Pc
Client-dette pour emballage matériel consigner
Etat TVA Facturée
Client
Bonis sur reprise d’emballage
Etat TVA Facturée
Fact AV n°
Pc
TVA/Pc
Différence
a
TVA /a
Achat de M/se Transport/achat Fournisseur-créance pour emballage matériel à rendre Etat TVA recup/ch Fournisseur Escompte obtenu Fact n°245
117600 2000 2400 23929,6
1800 300 60
143577,6 2352
1800 360
Fournisseur Malis sur emballages rendus Etat TVA recup/ch Fournisseur-créance pour emballage matériel à rendre Etat TVA recup/ch Fact AV n°245