6°/ Le tableau d’état de rapprochement doit être précis : – Nom de la banque (+ N° dans le plan comptable)
Date de l’état de rapprochement (=date de la fin de période, exemple : 31/03/N)
Date de comptabilisation des écritures en rapprochement
Libellé précis des écritures en rapprochement
C’est grâce à ces informations que l’on pourra :
repérer des opérations qui n’ont pas été pointées alors qu’elles apparaissent de chaque côté (d’après les dates et les libellés)
repérer des anomalies d’enregistrement (opérations comptabilisées à l’envers) grâce au libellé et au sens de l’écriture
– repérer des anomalies “anciennes” . Exemple : lorsqu’un chèque n’a pas été tiré chez le banquier, le premier mois c’est “normal” alors qu ‘au bout de trois mois, c’est peut être qu’on s’est trompé de compte bancaire ou que l’écriture a été comptabilisée deux fois, …
7°/ D’après les informations figurant sur le tableau de rapprochement, voir (6°), vérifier que le pointage est correct – Si une même opération n’a pas été pointée, elle apparaît alors de chaque coté (Chez nous, et chez le banquier), dans ce cas, il faut la pointer, la supprimer du tableau (= le refaire) et RECALCULER LE NOUVEAU SOLDE !
8°/ D’après les mêmes informations, détecter les anomalies et faire les recherches qui s’imposent exemples :
Un chèque tiré il y a 3 mois, n’a toujours pas été comptabilisé par le banquier
9°/ Préparer et effectuer la saisie des écritures utiles : Il s’agit, en principe, des écritures qui avaient été ajoutées dans la partie “CHEZ NOUS” mais attention à tenir compte des écarts de sommes qui ne doivent être comptabilisées que pour la différence (ou extournées avant nouvel enregistrement)
Si le logiciel permet de saisir ces écritures de régularisation sur la période de rapprochement (période non clôturée), saisir ces écritures à la date réelle de l’opération (plutôt qu’à la date du rapprochement, le 31/3), ou modifier les écritures erronées si elles sont encore “provisoires” (dans le brouillard). Indiquer le libellé “habituel” de l’écriture Si la période de saisie est clôturée, comptabiliser l’opération au plus près de la date (ex : au 1/04 si mars est clôturé)
10°/ Si des régularisations ont été enregistrées sur la période de rapprochement, il faut obligatoirement modifier l’état de rapprochement (refaire un tableau), en faisant disparaître les opérations corrigées, et en indiquant le solde actuel du compte 512… (qui a forcément changé ! vérifiez sur la balance…) Calculer le nouveau solde rectifié !
11°/ Conserver ce tableau définitif, par exemple dans le classeur de banque avec l’extrait de compte, Il faudra l’utiliser pour réaliser l’état de rapprochement du mois suivant. (ou de la décade suivante !)
12°/ faire les états de rapprochements des autres comptes bancaires de l’entreprise !
Il est d’ailleurs conseillé de les faire avant de comptabiliser les écritures de régularisation car cela peut faire apparaître une erreur de numéro de compte lors de l’enregistrement d’une opération (ex : remise de chèques comptabilisée à la Banque du Panama au lieu de La BNP).
Les états de rapprochement http://go.to/ziprof 5