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Solution : Décompte des intérêts sur livret d’épargne.
Date opér. Vers. Retrait Solde en dinars Date de valeur Nb. de jours TRE du mois Intérêt
12/08 1000 1000 24/08 15 3 % 1,236
30/08 200 1200 08/09
17/09 100 1100 08/09 13 3 % 1,178
10/09 50 1150 21/09 9 3 % 0,853
30/09 2,614 1152,614 30/09 12 3,125 % 1,187
01/10 250 1402,614 12/10 44 3,125 % 5,296
16/11 150 1552,614 25/11 21 3,125 % 2,798
27/12 50 1502,614 16/12 15 3,125 % 1,934
31/12 8,971 1511,585
Valeur acquise nette au 01/01/2005 = 1511,585 dinars 5� »����$�7��$����%&�$$� Ce sont des bons nominatifs délivrés par une banque à toute personne physique en échange de l’argent qui lui est confié pour une période déterminée à l’avance (minium 3 mois, maximum 5 ans) moyennant des intérêts. A l’échéance, le client se fait rembourser du montant du bon sur présentation de ce dernier à la banque. Les intérêts servis sur les bons de caisse sont calculés sur la base d’une année de 365 jours
(année civile). S’ils sont à terme échu on applique la formule suivante: 36500 n . .t C I =
Par contre, s’ils sont payables d’avance c’est à dire à la souscription, on applique la formule:
n t. – 36500 n . .t C I =
Enfin, il faut noter que, comme pour le compte d’épargne, les intérêts servis sur les bons de caisse subissent une retenue à la source au titre de l’impôt égale à 20 %. 5�(�����% �����’�# �%&�$$� C’est un concours bancaire non mobilisé (non matérialisé par des effets), permettant à l’entreprise de combler ses écarts temporaires et périodiques de trésorerie dus aux décalages entre les flux de recettes et de dépenses. Il offre ainsi, au client la possibilité de rendre son compte débiteur dans la limite d’un montant maximum et sur une durée déterminée. On l’appelle aussi le découvert bancaire. Le coût global du découvert est formé par l’intérêt et la commission: