Rapport de stage PwC Julien Vanderzande 13
Lead Banques
Compte Libell é Compte GB31/12/200431/12/2005 Variation
512020CHEQUES A DEBITER B.P.I.C. 102491 4 700 14 874 10
512040REMISES CHQ BPIC 102492 0 2 226 2
512100BANQUE C.C.F. 102470 0 0
512110BANQUE C.R.C.A. 102480 0 0
512130BANQUE DE PICARDIE 102490 142 028 411 772 270
Sous-total Banque 137 329 399 124 262
531002CAISSE Trie EUR 100000 0 0 0
Sous-total Caisse 0 0 0
580000VIREMENTS INTERNES 0 0 0
Total 137 329 399 124 262
Selon caf N1 Selon BG au 31/12/05
C. L’audit et le commissariat aux comptes. Quelle que soit la section dans laquelle un auditeur intervient, la première de ses missions et donc des miennes, est de vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des documents qui lui sont remis, d’une part en rapprochant les totaux ou les soldes des documents de travail avec ceux des documents financiers (bilan, compte de résultat) et de la balance générale de travail, d’autre part en en effectuant un contrôle arithmétique (vérification des totaux). Annexe 2 : Extrait de balance. Les autres travaux étaient spécifiques à chaque section. 1. Audit des comptes de trésorerie. a. Compte banque. La méthode principalement utilisée était celle de la circularisation, celle des banques portant sur les soldes des comptes de dépôt à vue, des comptes titres, des intérêts courus, des emprunts, des cautions, des signatures autorisées, des effets remis à l’escompte ou à l’encaissement, des autorisations de découvert et de toute forme d’avance de trésorerie. A partir de ces circularisations, il fallait ensuite contrôler le fait que l’entité avait correctement provisionné les intérêts débiteurs portant sur 2006 non encore facturés. Cependant, les établissements bancaires n’étant pas dans l’obligation de répondre aux circularisations envoyées, il était fréquent de ne pas avoir de réponse, et de devoir travailler avec les documents comptables.