Je dois également effectuer le lettrage des comptes : « 421 Personnel – Rémunérations dues » « 530 Caisse » « 580 Virements internes » A la fin du lettrage, on peut déterminer les fournisseurs qui restent à payer.
6) Déclaration de TVA
A la fin des opérations concernant la TVA (enregistrement des achats, des ventes et de la banque), le comptable établit une déclaration de TVA, une CA3 :
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TVA collectée : TVA collectée à 19.6% : montant des encaissements sauf traiteur ; TVA collectée à 5.5% : montant des ventes traiteur ; Avances sur commande : montant des acomptes
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TVA déductible : TVA sur immobilisations TVA déductible à 19.6% TVA déductible à 5.5% TVA à régulariser à 19.6% TVA à régulariser à 5.5% La TVA à régulariser sert à enregistrer la TVA du mois précédents, TVA qui n’a pu être déduite sur la déclaration CA3. Une fois régularisée, cette TVA est réimputée dans les comptes correspondants (19.6% ou 5.5%). Ainsi je détermine le montant de la taxe à payer pu à recevoir envers l’Etat. Je dois comptabiliser la déclaration de TVA. L’enregistrement consiste à solder les comptes de TVA déductible et collectée. Toutes les déclarations de TVA sont rangées dans le dossier du client.
7) La paie