Enfin, il me reste à calculer la taxe à payer. Après avoir remplis la déclaration CA3, ou télédéclarer le montant de la TVA due, je dois comptabiliser, dans le logiciel CCMX, les résultats dans le journal OD (opérations diverses). J’inscris le montant des TVA collectée au débit, puis les TVA déductible au crédit, dans les comptes appropriés. Puis je comptabilise dans le compte 4455 (TVA à décaisser) le montant de la TVA à payer ou 44567 (crédit de TVA) le montant de la TVA à reporter dans la prochaine déclaration. Enfin il faut regarder si une régularisation de TVA doit être effectuée, car avec les arrondies sur la déclaration CA3, il peut y avoir quelques déséquilibres. On utilise ainsi le compte 658000 (charges diverses de gestion courante) débiteur si le compte de TVA déductible n’est pas équilibré ou le compte 758000 (produit divers de gestion courante) créditeur si le compte de TVA collectée n’est pas équilibré.4) Télédéclaration : J’ouvre le module TVA du logiciel CCMX. Je vais dans l’onglet « Fichier » puis « Nouvelle télédéclaration ». Je choisi le client pour lequel je veux effectuer une télédéclaration, puis la période à laquelle je l’effectue (jour, mois, année). Ensuite, à travers plusieurs onglets, je peux choisir la déclaration que je veux remplir (La présentation des déclarations sur le logiciel, est la même que pour sur le support papier). Puis, à partir du modèle que j’ai énoncé précédemment, on remplie la déclaration. Il ne me reste plus qu’à envoyer les données au service des impôts. Je vais dans l’onglet « Transmission » puis « Envoie des données ». J’imprime les documents nécessaires afin de garder une trace de mes travaux, puis je les classe dans le dossier du client.5) Paiement de l’impôt: Dans le cadre de mon stage en entreprise, je n’ai calculé la TVA que pour des entreprises ayant opté pour le régime réel normal. Ce régime concerne les entreprises qui ont opté pour ce régime ou dont le chiffre d’affaires Hors Taxe est supérieur à 231 000 Euros pour
les activités de prestation de services ou 766 000 Euros pour les activités d’achat-revente, de