– Un matériel M3 acheté le 1 juillet 2002, en replacement d’un matériel M1, pour une valeur de 120.000. Le matériel M1, acquis le 1 juillet 1998 a été cédé le 31/3/2002 pour une valeur de 90.000. Le comptable s’est contenté de créditer le compte matériel de bureau par le débit du compte «banque» du montant de la cession. 4) Tout le mobilier a été acheté le 1 juillet 1998 5) L’état des clients douteux au 31/12/2001 se présentait comme suite : Clients Créances T.T.C Prov. au 31/12/01 Règlements en 2002 Observation Aziz Jamal Khaled 15.000 22.000 9.000 4.500 8.000 6.000 9.000 12.000 Néant Pour solde Porter la prov. à 60%du restant dû Insolvable Totaux 46.000 18.500 21.000 6) Le client Jawad qui doit à l’entreprise 14 400 est en difficulté et l’entreprise n’espère récupérer que 40 % de cette créance. Le client Mustapha qui doit à l’entreprise 8400 est définitivement insolvable. 7) En 2001, l’entreprise avait constitué une provision de 30000 pour grosses réparations estimées à 120000 (à répartir sur 4 ans) et une provision de 38000 pour dommages et intérêts réclamés par un fournisseur. L’entreprise a dû verser en 2002 : 32000 DH (déjà payés et comptabilisés au crédit du compte « banque » 8) Le 1er novembre, l’entreprise avait payé 3000 de loyer couvrant une période de 6 mois à compter du 1er novembre. 9) Les intérêts de la 1ère année sur le prêt octroyé au personnel par l’entreprise le 1er avril 2002 au taux de 12 % seront encaissés au 31 mars 2002. 10)Le fournisseur Omar a promis à l’entreprise une ristourne de 13200. 11)Au 31 décembre, la facture relative à une vente de marchandises de 25000 HT n’est pas encore établie, alors que les marchandises ont été livrées au client. 12)Le stock de marchandises au 31/12/2002 s’élève à 213800. dans ce stock figure un lot de 35700 qui s’est déprécié de 10 %. 13)Le 1/12/2002, l’entreprise a cédé les TVP (50) à 1200 l’un à crédit. Aucune écriture n’a été passée par le comptable.Travail demandé : 1. Passer au journal les écritures de régularisation 2. Etablir le CPC 3. Etablir le bilan au 31/12/2002CAS : ENTREPRISE SAADANI
OFPPT ISGI MARRAKECH Travaux d’inventaire S. Elazzaoui Page 87