En vue d’effectuer certains travaux d’inventaire, vous disposez des informations suivantes sur l’entreprise « SAADANI » au 31/12/97, date de clôture de l’exercice.A/ CREANCES : La situation des créances douteuses de l’entreprise « SAADANI » se présente ainsi : Noms des clients CréancesT.T. C Provision au 31/12/96 Sommes encaissées courant 97 Observation au 31/12/97 Ancienne créance douteuse : MATOUR 3 415, 68 1 110 1 224 Solde définitivement irrécouvrable. Ancienne créance douteuse : BAROUDI 1 627,20 — — On espère récupérer 45% de la créance Par ailleurs, NADIR qui doit 2 040 DH T.T.C est totalement insolvable et la créance est considérée comme définitivement perdue. NB : Taux de TVA= 20%.B/ TITRES : Le portefeuille des titres de l’entreprise « SAADANI » comprend les titres suivants : Nature des titres Situation au 31/12/96 Provision constituée au 31/12/96 Cession au 31/12/97 Cours en bourse au 31/12/97 Nombre Prix Unitaire d’achat Nombre Prix Unitaire Titres de participation : Actions SAMIR 900 340 18 000 300 350 295 T.V.P. : Actions BMCI 130 260 — 80 220 255 NB : – Agios retenus par BMCI sur cession des titres = 617,36 Dh TTC, TVA 7%. – Aucune écriture n’a été passée à la date de cession des actions.C/ STOCKS : Les valeurs des stocks et leurs provisions de présentent comme suit : Éléments Au 31/12/96 Au 31/12/97 Stocks provisions Stocks provisions Matières premières Produits finis 24 000 — 1 200 — — 72 000 — 2 400 Aucune écriture concernant les comptes de stocks n’a été passée pendant l’exercice.D/ PROBLEMES DIVERS : – Accordé au 30 décembre 97 un rabais de 540 DH à un client, la facture d’avoir n’a pas encore été établie. – Évalue à 1 020 DH la consommation électrique du mois de décembre 97. – Le loyer payé le premier décembre 97 concerne les mois : Décembre 97, Janvier et Février 98, Montant total = 18 000 DH.
OFPPT ISGI MARRAKECH Travaux d’inventaire S. Elazzaoui Page 88