Les documents de l’inventaire sont les suivants : 1. Les frais de constitution, le matériel de bureau et les installations techniques sont tous amortissables au taux de 20%. Les amortissements sont de type linéaire. 2. Au débit du compte « installations techniques » figure une machine achetée à la création
de l’entreprise pour un prix de 9000 DH. Cette machine a été cédée le 1er décembre
dernier à 7750DH à crédit. A la même date, une nouvelle machine a été acquise pour 15.550. 3. Le fournisseur Bensaid a promis un rabais de 1.710DH 4. L’état des valeurs mobilières se présente ainsi : Actions société « Négoce SA », valeur d’origine 20.000 ; valeur au 31 décembre 13.800 Actions société « Véta SA » ; valeur d’origine 15.000 ; valeur au 31 décembre 8.300. 5. Créances douteuses : Etat des clients douteux des exercices antérieurs : Noms Nominaux Provisions déjà constituées Règlement pendant l’exercice Observations Client Benali Client Carel Client Bennani 14.250 25.250 16.000 1.500 11.500 600 Néant 15.000 6.000 Insolvable Pour solde Pour solde Nouveaux clients douteux : Etablissements Choumani, qui doit 10.000 est déclaré an faillite. On peut ésperer recouvrer 40% de la créance. 6. Le relevé du compteur d’électricité permet de constater qu’une dépense de 800 sera due pour le mois de décembre à la régie d’eau et d’électricité. 7. La prime d’assurance incendie payée le 30 juin dernier correspond à la
période du 1er juillet au 30 juin de l’exercice suivant, montant 38.100
8. les stocks au 31 décembre de matières et fournitures s’élèvent à 298.000Dh. un contrôle de qualité a permis de constater qu’un lot de tissus acheté 225.000 est déprécié de 20%. Par ailleurs, un autre lot de 147.120 TTC est arrivé le 27 décembre dernier, sans la facture du fournisseur « Filat SA » qui s’y rapporte. T.A.F. : présenter : Les écritures de régularisation Le compte de produits et charges de l’entreprise.
OFPPT ISGI MARRAKECH Travaux d’inventaire S. Elazzaoui Page 92