30/9 5141 Banque 10 500 2355 Matériel informatique 10 500 Cession IBM, Chèque n° 4235 4) Etat des clients douteux au 31/12/03. Client Créances au 31/12/03 TTC Taux de provision en 2002 Règlement en 2003 Observations Madihi Sadik Fathi 24 000 12 000 3 600 20 % 40 % 30 % 12 000 12 000 14 400 Porter la provision à 50 % du solde Rtamener la provision à 20% du solde. Pour solde 5) Etat des titres Titres Nature Nombre Prix d’achat Unitaire Cours au 31/12/02 Cours au 31/12/03 M.L.H B.T.E. C.K.M Titres de participation T.V.P T.V.P 500 200 100 400 300 200 395 290 205 390 297 195 T.V.P : titres et valeurs de placements. 6) La provision pour charges à répartir sur plusieurs exercices (1) concerne une grosse réparation d’un montant de 30 000 DH répartie sur les exercices 2002, 2003, 2004. 7) La provision pour risques (1) concerne un litige avec un transporteur, l’entreprise avait payé, au 05/10/03, une somme de 2 000 DH. 8) Le stock des matières premières, d’un montant de 50 000DH, au 31/12/03, a connu une détérioration de 5% de sa valeur. (1) ces provisions sont liées à l’exploitation. TRAVAIL A FAIRE : 1. Déterminer la date de création de l’entreprise. 2. Calculer le taux d’amortissement constant du matériel de transport. 3. Calculer et passer au journal les écritures de dotations aux amortissements de l’exercice. 4. Régulariser le cession du micro-ordinateur IBM au 31/12/03. 5. Régulariser l’état : a – des créances douteuse et litigieuses. b – des tires. c – des provisions pour risques et charges. d – du stock de matières premières.
OFPPT ISGI MARRAKECH Travaux d’inventaire S. Elazzaoui Page 94